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  1. 2024.04.10 양도소득세 계산 상담 신고 대리 세무사 사례
카테고리 없음2024. 4. 10. 22:21

양도소득세 계산 상담 신고 대리 세무사 사례

신고인 기초 정보
이름 000
주민등록번호 70004-100002
주소 서울특별시 000길 40, 101동 1006호(00동,00아파트)
전화번호 010-2000-0001
   
양도자산 기초 정보
종류 아파트
소재지 경기도 00시 00동4 0000 300동 0001호
양도일 2024-03-29
양도가액 702,500,000
취득일 2017-09-08
필요경비 443,250,000
보유기간 6년
   
필요경비 기초 정보
취득가액 856,000,000
취득세 영수증 19,451,100
매수 중개수수료 3,000,000
법무사 수수료 548,900
인테리어 등 수리비용 　
매도 중개수수료 7,500,000
합계액 886,500,000
   
양도소득세 계산내역
구분 금액 비고
양도가액 702,500,000 전체 양도가액의 50%
필요경비 443,250,000 취득가액+양도비
양도차익 259,250,000 　
장기보유특별공제 31,110,000 6년 보유 중
양도소득금액 228,140,000 　
기본공제 2,500,000 2024년 첫 매도
양도소득 과세표준 225,640,000 　
세율 38% 다주택자 중과 유예중- 기본세율 적용
산출세액 65,803,200 　
공제.감면세액 　 　
양도소득세 65,803,200 　
지방소득세 6,580,320 　
총 부담세액 72,383,520 　
1차 분할 납부 세액 39,481,920 2024년 5월 말일
2차 분할 납부 세액 32,901,600 2024년 7월 말일
  000님 양도소득세 세무 질의 의견서(안)  
                   
  1. 개요                
                   
  ■ 000님 부동산 보유 연혁            
                   
  가. 2023년 01월 01일 당시 지방주택, 00주택, 강남주택 총 3주택 보유자      
  나. 2023년 중 지방주택 매도            
  다. 2024년 03월 29일 00주택 매도            
  라. 2024년 04월 05일 현재 강남주택 1주택 보유자        
                   
  ■ 강남주택 사실관계              
                   
  가. 2018년 조정대상지역에서 취득한 주택.          
  나. 거주기간 3년              
  다. 보유기간 6년               
                   
  2. 질의내용 및 답변            
                   
  ■ 강남주택 1세대 1주택 비과세 매도 가능 시기- 최종 1주택 개정        
                   
  가. 강남주택은 조정대상지역에서 취득한 주택으로  비과세 받기 위해서는 2년거주, 2년 보유 요건을 충족해야 합니다.
  나. 2022년 05월 10일 세법 개정으로 2주택자가 2번째 주택 매도 후 최종 1주택자 된 경우 비과세 요건은  
   최종 1주택자가 된 날이 아닌 최초 주택 취득일부터 기산합니다.      
  다. 강남주택은 2024년 04월 08일 현재 보유기간과 거주기간 모두 2년이 지났기때문에     
   1세대 1주택 비과세 요건을 충족한 상태입니다.          
   추가 주택 취득없이 매도일 당시 1주택이라면 매도시기와 관계없이 양도가액 12억까지 비과세 가능합니다.
                   
  ■ 강남주택 외 추가 주택 매수 후 일시적 2주택 비과세 매도 가능 시기      
                   
  가.  일시적 2주택 비과세를 받기 위해서는 아래의 3가지 요건을 충족해야 합니다.    
  1) 종전 주택 취득일로부터 1년 뒤 신규주택 취득        
  2) 신규 주택 취득일로부터 3년 이내 종전 주택 양도        
  3) 종전 주택의 1세대 1주택 비과세 요건 충족(2년거주, 2년 보유)      
  나.  강남주택은 현재 일시적 2주택 요건 3가지 중 2가지를 충족한 상태입니다.    
  따라서 새로운 주택 취득 후 3년 이내에 강남주택 매도한다면 3가지 요건을 모두 충족합니다.  
     이 경우 매도시기에 관계없이 양도가액 12억까지 비과세 가능합니다.       
                   
  3. 관련법령              
                   
  ■ 1세대 1주택 비과세              
                   
  가.「소득세법 시행령 제 154조 ①항」            
  1세대가 양도일 현재 국내에 1주택을 보유하고 있는 경우로서 해당 주택의 보유기간이 2년    
  이상인 것[취득 당시에 「주택법」 제63조의2제1항제1호에 따른 조정대상지역에 있는 주택의 경우에는
  해당 주택의 보유기간이 2년이상이고 그 보유기간 중 거주기간이 2년 이상인 것]을 말한다.  
                   
  ■ 일시적 2주택 비과세              
                   
  가. 「소득세법 시행령 제 155조 ①항」            
  국내에 1주택을 소유한 1세대가 종전의 주택 양도하기 전 신규 주택을 취득함으로써 일시적으로 2주택이 된 경우 
  종전의 주택을 취득한 날부터 1년 이상이 지난 후 신규 주택을 취득하고 신규 주택을 취득한 날부터 3년 이내에 
  종전의 주택을 양도하는 경우에는 이를 1세대1주택으로 보아 제154조제1항을 적용한다.   
                   
                   
* 해당 의견서는 2024년 04월 08일 현재 세법에 따라 작성되었습니다.*
                   
Posted by 박정규 세무사

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